アフィリエイトの税金　アフィリエイトで法人化

アフィリエイトで会社を設立すれば、自分に退職金を出すことができますが、そもそも会社にお金が残っていなければ、退職金は出すことができません。

会社にお金が残っているということは、会社に利益が出ているということです。

ということは、会社に税金がかかっています。


利益を出さずに退職金を作る方法が、積立型の生命保険を利用する方法です。

生命保険は契約によりますが、支払った時に一部又は全部が経費になるものがあります。

会社の税金（法人税）は、わかりやすく言うと、収入－ 経費 に税率を乗じて、税金が計算されますので、保険料を支払うと支払った年の税金は減少します。


積立られた保険料は、何年かたつと掛け金とほぼ同額または、掛け金より多く戻ってくるものがあります。

解約時に、積み立てられた保険料は戻ってきたときに、会社では収入となります。

その保険解約金の収入を資源として、退職金を支払うのです。

退職金は経費になりますので、その年の法人税も増加しません。

退職金は、所得税がかかりますが、かなり優遇されています。
　→　退職所得参照

このように節税のための保険もありますが、受取人を会社にするなど契約の際に気をつけなければなりません。

そして、何年か支払続けなければ、払った金額が戻ってきません。

毎年利益が出ずに、途中で保険を解約するようになってしまうと損してしまいます。

ある程度、安定した収入が見込める場合に、利用しましょう。

アフィリエイトで法人化した場合のメリットとデメリットのまとめです。

メリット

・会社から自分に給与を出すことで、給与所得となり節税できる

・税制上優遇されている退職金を受け取れる

・消費税が２年間免除される（資本金1000万円未満の場合）

・個人事業税がかからなくなる

・保険料など経費として認められるものが増える

・代表取締役や代表社員といった肩書

・アフィリエイトの他に事業を行っていて、他の事業でマイナスだった場合は相殺できる

・損失を７年間繰り越すことができる（給与を出しすぎて赤字になる可能性もあるので・・・）


デメリット

・経理や法人税の確定申告等の事務手続きが複雑になる

・申告等を自分でできない場合、毎年申告等に費用が発生する（２０～４０万円程度もしくはそれ以上）

・赤字でも法人に７万円程度の税金がかかる

・交際費が経費として認められる金額に限度がある

・会社設立にお金がかかる

・法人を解散するのに費用がかかる

・税務調査対象になる可能性がある

アフィリエイトで収入を得ていて、確定申告義務があるのに、申告しなかった事を税務署から指摘された場合、罰則が発生します。

罰則には加算税と延滞税があり、そのうち加算税は、次の表のようになります。

	５０万円以下の部分	５０万円超の部分	事実の隠ぺい・ 仮装があった時
無申告の場合	１５％	２０％	４０％
申告したが、納める 税金が少なかった時	増加した金額 について１０％	増加した金額 について１５％	増加した金額 について３５％

たとえば、７０万円の税額を申告しなかった場合、
500,000 × 15％ ＋ 200,000 ×20％ ＝ 115,000円
となります。

事実の隠ぺいとは、所得を隠していた場合等が該当します。

仮装とは、架空の領収書などを作成するなどし、経費を水増ししたりする行為等が該当します。

申告はしたが、６０万円の所得を隠していた場合、

700,000×35％ ＝ 245,000円

所得税が増加します。

他に住民税も増加します。


延滞税とは、加算税の他に、税金を払っていなかった期間の利息のようなもので、金額は下の表のようになっております。

未納付の期間が長ければ長いほど、金額は大きくなっていきます。

	延滞税の利率
確定申告期限から２ヵ月まで	「前年の１１月３０日の日本銀行が定める基準割引率＋４％※」 と 「年７．３％」の低い方
確定申告期限から２ヵ月後～	「年１４．６％」

※平成２０年１月１日以後は４．７％


上記のように罰則は、かなりの金額になります。

アフィリエイトで儲かった分が、ほぼなくなる可能性もあります。

できるだけ、しっかり申告しておくことを推奨します。

なお、税務署の調査を受ける前に、自主的に修正申告を行えば、過少申告加算税はかかりません。

確定申告が期限後申告の場合は、無申告加算税がかかります。